Trick podatkowy dla studentów

Sądzę ze podatki w Danii jak również podwójne opodatkowanie w Polsce są tematem tak złożonym ze powinno powstać osobne forum do dyskutowania różnych sytuacji. Znajomość tylko niektórych przepisów prowadzi często do niepotrzebnie dużego obciążenia podatkowego natomiast umiejętne połączenie różnych reguł i dopasowanie do nich swojej sytuacji daje możliwość rzeczywiście fajnego ustawienia się.

Zainspirowany podana w forum Pomoc! /Podatki w Danii możliwością odpisu od podatku aż 596 kr dziennie przez pracowników sezonowych udałem się dzisiaj na dłuższą rozmowę do urzędu podatkowego i omówiłem gruntownie rozmaite sytuacje. Najpierw podam dokładne definicje a potem przykład jak np. studenci mogliby z tego skorzystać. Ale nie tylko studenci - każdy, kto interesuje się praca w Danii powinien się nad tym zastanowić i dobrze policzyć, co mu się najbardziej opłaca. W wypadku kłopotów proszę śmiało stawiać pytania - będę w miarę moich zdolności doradzał - lub zdobywał potrzebne informacje z urzędu podatkowego.

{viewonly=special, registered} 

1. Osoby przebywające w Danii mniej niż 183 dni w roku podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu tzn. są opodatkowywane tylko z dochodów uzyskiwanych w Danii. Osoby przebywające nieprzerwanie ponad 183 dni podlegają pełnemu obowiązkowi podatkowemu tzn. powinny w zeznaniu podatkowym wykazać swoje dochody również z innych krajów i zostać z nich opodatkowane.

2. Osobom przebywającym w Danii poniżej 183 dni nie przysługuje osobisty odpis podatkowy ( nazywany personfradrag) wynoszący w roku 2006 sumę 38.500 kr rozliczana miesięcznie. Osobom przebywającym ponad 183 dni przysługuje personfradrag rozliczny miesięcznie jako ułamek sumy 38.500 kr podanej powyżej .

3. Osobom zatrudnionym tymczasowo ( do 12 miesięcy ) w pełnym wymiarze niezależnie od branży jeżeli celem ich pobytu jest praca zarobkowa przysługuje za każdy dzień pobytu odpis podatkowy w sumie 417 kr na wyżywienie i 179 kr na nocleg - jeżeli pracodawca nie zapewnia wyżywienia i zakwaterowania oraz jeżeli maja dokumentacje o stałym miejscu zamieszkania w innym kraju .

Co mógłby z tego mieć przykładowy polski student studiujący w Danii 5 miesięcy , pobierający stypendium w wysokości 1700 kr miesięcznie z jakiegoś funduszu europejskiego i dorabiający roznoszeniem gazet z dochodem 2000 kr miesięcznie oraz nieposiadający dochodów w Polsce? ··Ano policzmy. Ponieważ pobyt jest poniżej 183 dni odpada możliwość otrzymania udziału w personfradrag tzn. te 2000 kr miesięcznie, które zarobi na gazetach zostanie opodatkowane w wysokości 38 % ( pomijam tu arbejdsmarkedsbidrag w wysokości, 8 % bo ten się płaci niezależnie od wszystkiego i pewien nieduży beskæftigelsesfradrag ( odpis dla pracujących - ok. 3% dochodu). Czyli na rękę z tych 2000 kr dostanie tylko 1240 kr a zapłacony podatek wyniesie łącznię przez 5 miesięcy 3800 kr.··Ale jeżeli w czasie swojego pobytu student zainteresuje się odpowiednio wcześniej możliwością pracy sezonowej po zakończeniu semestru i postara o odpowiednie zezwolenie ( to trzeba by juz teraz załatwiać na lato) to może zostać w Danii np. 5 tygodni dłużej i pracować na truskawkach zarabiając powiedzmy 8500 kr.

Jakie będą konsekwencje podatkowe takiej decyzji?·Po przekroczeniu 183 dni pobytu stanie się osoba w pełni podlegająca opodatkowaniu w Danii - i do jego dochodu tutaj wynoszącego 10000 kr dopisane zostanie otrzymywane przez 5 miesięcy stypendium po 1700 kr a wiec w sumie 8500 kr - ale jednocześnie otrzyma osobisty odpis podatkowy za tenże okres wynoszący 5/12 sumy 38.600 kr a wiec 16.083 kr czyli znacznie przewyższający to co zostało mu dopisane . Za okres zbierania truskawek przysługuje mu zarówno personfradrag ( z powodu przekroczenia czasu pobytu ponad 183 dni ) jak i odliczenie w wysokości 596 kr dla osób pracujących tymczasowo a mających potwierdzone stale miejsce zamieszkania za granica.

Dochody łączne - gazety + stypendium + truskawki wyniosą 27.000 kr . Personfradrag teraz juz za 6 miesięcy ( w zaokrągleniu )- 19.250 kr , odpis podatkowy za 5 tygodni przy truskawkach 35 dni x 596 kr = 20.860 kr.

Ponieważ możliwy odpis podatkowy za okres przy truskawkach przewyższa zarobek nie będzie tu żadnego podatku . Natomiast personfradrag za 6 miesięcy w wysokości 19.250 kr przewyższy łączny dochód ze stypendium i przy gazetach - i wtedy te juz pobrane 3800 kr będzie musiał urząd podatkowy zwrócić . Tak ze decyzja pozostania po zakończeniu semestru i podjęcia pracy sezonowej w pełnym wymiarze pozwoliłaby odzyskać cały juz zapłacony podatek.··Nie wiem na ile dobrze są oprogramowane komputery urzędu podatkowego i czy wychwycą ta subtelność ze odpis po 596 kr dziennie powinien dotyczyć tylko okresu pracy przy truskawkach . Raczej wątpię żeby programiści taka sytuacje przewidzieli i zapewne ten odpis w wysokości 20.860 kr znalazłby się w zeznaniu rocznym z innymi dochodami i odpisami i wtedy mógłby zniwelować nawet dużo większe dochody z okresu wcześniejszego . Ale na to nie mogę dąć gwarancji ze się tak stanie - to trzeba by było sprawdzić w boju .

Odpowiednie przepisy można zobaczy w ustawodawstwie podatkowym ( kildeskatteloven ) paragrafy  §8 i §1

{moscomment}

{/viewonly}