Wedlug mojej oceny, ulga na malzonke przysluguje Ci jedynie w przypadku ograniczonego obowiazku podatkowego. Jezeli masz ograniczony obowiazek podatkowy w 2009, powinno to wynikac z Twojego rozliczenia rocznego (Årsopgørelse) zaraz ponizej cpr.nr. powinien byc tekst "Begrænset Skattepligt). W Teoim rozliczeniu powinien rowniez byc tekst, okreslajacy ile miales w Danii "skattepligtige dage" (dni podatkowe) i kiedy skonczyl sie Twoj obowiazek podatkowy (Skattepligtens ophør).
Jezli pracowales tylko do lutego 2009, to Twoj obowiazek podatkowy uplynal z tym terminem.
[Posted on: 30 Maj 2010, 22:28:10]
Jezeli w pozostalych okresach roku podatkowego miales dochod w PL, mozesz w przypadku kiedy Twoje dochody w Danii sa wysze niz 75% lacznych dochodow (Dania + PL) korzystac z tak zwanej zasady "grænsegænger". O tym pisalem wczesniej w moim poscie. Wowczas musisz wypelnic zalacznik do rubryki 59 w ktorym nalezy podac fakty dotyczace malzonki.
[Posted on: 30 Maj 2010, 22:33:05]
Wazna zmiana w przepisach podatkowych:
Za osoby, ktore maja nieograniczony oboiwazek podatkowy, uznaje sie te osoby, ktore albo maja miesce zamieszkania (bopæl) w Danii albo przebywaja w Danii dluzej niz 6 miesiecy
•personer, der opholder sig her i et tidsrum af mindst 6 måneder (KSL § 1, stk. 1, nr. 2).
Majac nieograniczony obowiazek podatkowy, nie moznakorzystac z "ulgi 59" (fradragna malzonka).
[Posted on: 30 Maj 2010, 23:08:55]
Wiele osob porusza temat ograniczonego i nieograniczonego obowiazku podatkowego. Ograniczony obowiazek podatkowy jest jednym z warunkow uzyskania ulgi na malzonke (rubryka 59). Slysze czesto, ze Skat np. "odbiera" ta ulge osobom, ktoreprebywaly tutaj ponad 183 dni. Zalaczam umowe o unikaniu podwojnego opodatkowania zawarta miedzy Dania a Polska. Ponizej rozdzial tej umowy ktory traktuje o "miejscu opodatkowania" (”Skattemæssigt hjemsted”).
1: W umowie (o unikaniu podwojnego opodatkowania) osoba przynalezna do danego panstwa jest osoba, ktora w odniesieniu do obowiazujacych praw tego panstwa ma obowiazek podatkowy ze wzgledu na zamieszkanie (bopæl, hjemsted) i kazdego innego o podobnym charakterze kryterium (przepraszam za wyrazenie, ale nie znalazlem lepszego – chodzi o kazda podobna forme miejsca pobytu)
2: Jezeli osoba okreslona w pkt.1 jest hjemmehørende (przynalezna) do obu krajow tej umowy, status tej osoby rozstrzyga sie wedlug nastepujacej zasady:
a) osoba przynalezy do kraju, w ktorym ma do swojej dyspozycji miejsce do stalego zamieszkania
Moja uwaga: nie oznacza to stale miejsce zamieszkania ale ”stale” mieszkanie/lokal, w przeciwienstwie do domku letniego itp.).
Jezeli ma stale miejsce do zamieszkania do swojej dyspozycji w obu krajach, nalezy uznac go za przynaleznego do tego kraju, z ktorym lacza go najsilniejsze wiezi osobiste i ekonomiczne (centrum interesow zyciowych);
b) jezeli nie mozna rozstrzygnac w ktorym kraju ma centrum swoich interesow zyciowych, albo jezeli nie ma do dyspozycji miejsca do stalego zamieszkania w zadnym z krajow, krajem przynaleznosci bedzie w tym przy- przypadku kraj, w ktorym ”zazwyczaj” przebywa (har sædvanligvis ophold);
Moja uwaga: dunskie wladze podatkowe wychodza z zalozenia, ze jezeli osoba przebywa w Danii wiecej niz 183 dni w roku to ma ”sædvanligvis ophold i Danmark” (przebywa zazwyczaj w Danii).
c) jezeli osoba zazwyczaj przebywa w obydwu krajach, lub jezeli nie ma takiego pobytu w zadnym z krajow, wowczas uwaza sie, ze osoba ta przynalezy do kraju w ktorym ma obywatelstwo.
A zatem punkt b) wyjasnia wiele watpliwych spraw odnosnie ograniczonego lub nieograniczonego obowiazku podatkowego w Danii. Tylko ograniczony obowiazek podatkowy (begrænset skattepligt),daje mozliwosc korzystania np. z ulgi na malzonka (rubryka 59)..
Kto placi podatek w Danii ?
Zasady/przepisy podatkowe poszczegolnych krajow decyduja, kiedy placi sie podatek w Danii.Bopæl i Danmark (miejsce zamieszkania, niekoniecznie zameldowania, ale do dyspozycji)Jezeli mieszkasz w Danii, wszystkie dochody sa opodatkowane w Danii. Dotyczy to rowniezdochodow z innch krajow, ktore sa wedlug prawadunskiego objete obowiazkiem podatkowym- Innymi slowy: osoby te podlegaja pelnemu (nieograniczonemu) obowiazkowi podatkowemu /fuld skattepligt).
Zamieszkanie w Danii jest jednoznaczne z obowiazkiem podatkowym w Danii. Jezeli na przyklad pracujesz poza Dania i masz miejsce zamieszkania zarowno za granica jak i w Danii to trudno jest rozstrzygnac, czy obowiazek podatkowy ma byc spelniony w tym czy w drugim kraju. Czesto wybor miejsca zamieszkania (a tym samym obowiazku opodatkowania) pada na miejsce, gdzie przebywa rodzina podatnika.
Przebywanie w Danii (Ophold i Danmark)
Nie tylko miejsce zamieszkania ale rowniez dluzsze okresy pobytu w Danii moga dac wladzom podatkowym (Skat) podstawe do pelnego opodatkowania wszystkich dochodow. Dluzszy pobyt, jest to pobyt co najmnie ponad 6-cio miesieczny pobyt. Przy takim pobycie jest mowa o nieograniczonym obowiazku podatkowym.