Trick podatkowy dla studentów .

[Grzegorz_Odense]

.
Sadze ze podatki w Danii jak równiez podwójne opodatkowanie w Polsce sa tematem tak zlozonym ze powinno powstac osobne forum do dyskutowania róznych sytuacji . Znajomosc tylko niektórych przepisów prowadzi czesto do niepotrzebnie duzego obciazenia podatkowego natomiast umiejetne polaczenie róznych regul i dopasowanie do nich swojej sytuacji daje mozliwosc rzeczywiscie fajnego ustawienia sie .

Zainspirowany podana w forum Pomoc! /Podatki w Danii mozliwoscia odpisu od podatku az 596 kr dziennie przez pracowników sezonowych udalem sie dzisiaj na dluzsza rozmowe do urzedu podatkowego i omówilem gruntownie rozmaite sytuacje . Najpierw podam dokladne definicje a potem przyklad jak np. studenci mogliby z tego skorzystac . Ale nie tylko studenci - kazdy kto interesuje sie praca w Danii powinien sie nad tym zastanowic i dobrze policzyc co mu sie najbardziej oplaca . W wypadku klopotów prosze smialo stawiac pytania - bede w miare moich zdolnosci doradzal - lub zdobywal potrzebne informacje z urzedu podatkowego.

1. Osoby przebywajace w Danii mniej niz 183 dni w roku podlegaja ograniczonemu obowiazkowi podatkowemu tzn. sa opodatkowywane tylko z dochodów uzyskiwanych w Danii . Osoby przebywajace nieprzerwanie ponad 183 dni podlegaja pelnemu obowiazkowi podatkowemu tzn. powinny w zeznaniu podatkowym wykazac swoje dochody równiez z innych krajów i zostac z nich opodatkowane.

2. Osobom przebywajacym w Danii ponizej 183 dni nie przysluguje osobisty odpis podatkowy ( nazywany personfradrag ) wynoszacy w roku 2006 sume 38.500 kr rozliczana miesiecznie . Osobom przebywajacym ponad 183 dni przysluguje personfradrag rozliczny miesiecznie jako ulamek sumy 38.500 kr podanej powyzej .

3. Osobom zatrudnionym tymczasowo ( do 12 miesiecy ) w pelnym wymiarze niezaleznie od branzy jezeli celem ich pobytu jest praca zarobkowa przysluguje za kazdy dzien pobytu odpis podatkowy w sumie 417 kr na wyzywienie i 179 kr na nocleg - jezeli pracodawca nie zapewnia wyzywienia i zakwaterowania oraz jezeli maja dokumentacje o stalym miejscu zamieszkania w innym kraju .

Co móglby z tego miec przykladowy polski student studiujacy w Danii 5 miesiecy , pobierajacy stypendium w wysokosci 1700 kr miesiecznie z jakiegos funduszu europejskiego i dorabiajacy roznoszeniem gazet z dochodem 2000 kr miesiecznie oraz nie posiadajacy dochodów w Polsce ?

Ano policzmy . Poniewaz pobyt jest ponizej 183 dni odpada mozliwosc otrzymania udzialu w personfradrag tzn. te 2000 kr miesiecznie które zarobi na gazetach zostanie opodatkowane w wysokosci 38 % ( pomijam tu arbejdsmarkedsbidrag w wysokosci 8 % bo ten sie placi niezaleznie od wszystkiego i pewien nieduzy beskæftigelsesfradrag ( odpis dla pracujacych - ok. 3% dochodu ). Czyli na reke z tych 2000 kr dostanie tylko 1240 kr a zaplacony podatek wyniesie lacznie przez 5 miesiecy 3800 kr .

Ale jezeli w czasie swojego pobytu student zainteresuje sie odpowiedno wczesniej mozliwoscia pracy sezonowej po zakonczeniu semestru i postara o odpowiednie zezwolenie ( to trzeba by juz teraz zalatwiac na lato ) to moze zostac w Danii np. 5 tygodni dluzej i pracowac na truskawkach zarabiajac powiedzmy 8500 kr.

Jakie beda konsekwencje podatkowe takiej decyzji ?
Po przekroczeniu 183 dni pobytu stanie sie osoba w pelni podlegajaca opodatkowaniu w Danii - i do jego dochodu tutaj wynoszacego 10000 kr dopisane zostanie otrzymywane przez 5 miesiecy stypendium po 1700 kr a wiec w sumie 8500 kr - ale jednoczesnie otrzyma osobisty odpis podatkowy za tenze okres wynoszacy 5/12 sumy 38.600 kr a wiec 16.083 kr czyli znacznie przewyzszajacy to co zostalo mu dopisane . Za okres zbierania truskawek przysluguje mu zarówno personfradrag ( z powodu przekroczenia czasu pobytu ponad 183 dni ) jak i odliczenie w wysokosci 596 kr dla osób pracujacych tymczasowo a majacych potwierdzone stale miejsce zamieszkania za granica.

Dochody laczne - gazety + stypendium + truskawki wyniosa 27.000 kr . Personfradrag teraz juz za 6 miesiecy ( w zaokragleniu )- 19.250 kr , odpis podatkowy za 5 tygodni przy truskawkach 35 dni x 596 kr = 20.860 kr.

Poniewaz mozliwy odpis podatkowy za okres przy truskawkach przewyzsza zarobek nie bedzie tu zadnego podatku . Natomiast personfradrag za 6 miesiecy w wysokosci 19.250 kr przewyzszy laczny dochód ze stypendium i przy gazetach - i wtedy te juz pobrane 3800 kr bedzie musial urzad podatkowy zwrócic . Tak ze decyzja pozostania po zakonczeniu semestru i podjecia pracy sezonowej w pelnym wymiarze pozwolilaby odzyskac caly juz zaplacony podatek .

Nie wiem na ile dobrze sa oprogramowane komputery urzedu podatkowego i czy wychwyca ta subtelnosc ze odpis po 596 kr dziennie powinien dotyczyc tylko okresu pracy przy truskawkach . Raczej watpie zeby programisci taka sytuacje przewidzieli i zapewne ten odpis w wysokosci 20.860 kr zlalby sie w zeznaniu rocznym z innymi dochodami i odpisami i wtedy móglby zniwelowac nawet duzo wieksze dochody z okresu wczesniejszego . Ale na to nie moge dac gwarancji ze sie tak stanie - to trzeba by bylo sprawdzic w boju .

Odpowiednie przepisy mozna zobaczyc w ustawodawstwie podatkowym ( kildeskatteloven ) paragrafy 8 i 1 .

[Grzegorz_Odense]

.
Dostalem pytanie poczta wewnetrzna od Pawla ale bez podanego adresu e-mail a nie moge znalezc w forum zadnego postu z mozliwoscia odpowiedzi w podobny sposób
dlatego zmuszony jestem odpowiedziec w watku .

----------------------------------------------------

witam,
Twoj artykul o ulgach rzucil calkiem nowe swiatlo na moja wiedze o podatkach w danii,ktora a propos jest niewielka..dzieki za czesciowe otwarcie oczu! mam jednak pytanie: czy jesli przebyalem tu jako Asystent jezykowy od pazdziernika,swieta w domu,to moge liczyc na jakas ulge jesli znajde prace na pelny etat,niezwiazana z farma,na np.5 miesiecy liczac od maja? przyjmijmy ze bede pracowal na pelny etat.w danii jeszcze nie pracowalem.pozdrawiam

----------------------------------------------------

Nie ma obecnie granicdlatego mys sami decydujemy zeby wladze o nas wiedzialy - czy ze bylismy tutaj caly czas czy moze odwrotnie . Jezeli nic nie zrobimy to komputer urzedu uwaza ze tu jestesmy . Jezeli chcemy zeby myslal inaczej trzeba sie wymeldowac w Folkeregister a potem zameldowac ponownie .
W przypadku ciaglosci pobytu ponad 183 dni ( drobne wyjazdy sie nie licza jezeli nie sa oficjalnie meldowane ) wchodzi w zycie odpis podatkowy 38.500 kr rocznie rozliczanych proporcjonalnie do czasu pobytu.
Tzn. za 8 miesiecy pobytu dostaniemy mozliwosc odpisania 2/3 tej sumy . Logika tego jest taka ze jest to uznane za minimalna sume niezbedna na to aby móc wynajac jakis pokój i miec cos na jedzenie . A z pieniedzy których sie nie ma podatku w Danii sie nie placi . W Polsce jest podobny odpis tyle ze 500 zl rocznie - na tramwaj to moze i wystarczy ....

Rozumiem ze jako asystent jezykowy Pawel nie otrzymywal wynagrodzenia tylko ewentualnie jakies stpendium . Po przekroczeniu 183 dni ciaglego pobytu
( który moze byc rozpoczety w innym roku kalendarzowym ) zaczyna sie pelny obowiazek podatkowy w Danii zgodnie z którym równiez dochody z zagranicy zostana tu opodatkowane .

Podjecie jakiejkolwiek pracy tymczasowej ale tylko w pelnym wymiarzei maksymalnie do 12 miesiecy spowoduje oprócz odpisu osobistego po przekroczeniu wymienionych 183 dni pobytu takze mozliwosc odpisu dziennie 596 kr jezeli pracodawca nie zapewnia zakwaterowania i wyzywienia . Nalezy pamietac aby juz przy pobieraniu karty podatkowej przedstawic potwierdzenie stalego miejsca zamieszkania w Polsce najlepiej juz przetlumaczonego na angielski . To jest warunek konieczny aby ten odpis podatkowy byl mozliwy .
Podatek jest potracany na biezaco i zwracany dopabuse przy wyjezdzie z Danii .
.

[Pawel1984]

wielkie dzieki za odpowiedz:)